计算所得税时增值税不允许扣除的原因是什么

　　企业所得税的缴纳方式一般都是按季度预缴,然后年终汇算清缴,多退少补.企业所得税是对企业所征收的一种税,税率一般都是百分之二十五,但小微企业为百分之二十.企业所得税与增值税都是较大的税种,它们之间有什么联系吗?接下来,海口恒企会计培训学校小编就带大家来了解一下多缴企业所得税能否抵扣增值税的问题吧!

　　企业缴纳的增值税税款,因增值税是价外税,发生销售时,直接就记入"应交税费--应交增值税"科目,不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额时不得扣除,以小规模纳税人为例:

　　销售时

　　借:银行存款/应收帐款  贷:主营业务收入

　　应交税费--应交增值税

　　纳税时  借:应交税费--应交增值税  贷:银行存款

　　另外企业向投资者支付的股息、红利和企业缴纳的税收滞纳金,计算企业所得税应纳所得额时不得扣除:

　　因企业向投资者支付的股息、红利,是从税后净利润中提取支付的,也不挤占成本费用,故计算企业所得税应纳所得额不得扣除,具体为:

　　从税后净利润中提取时

　　借:利润分配--提取应付股利

　　贷:应付股利

　　支付时

　　借:应付股利  贷:银行存款/库存现金

　　我国企业所得税法明确规定,企业缴纳的税收滞纳金不得在计算企业所得税时扣除.故计算企业所得税应纳所得额时应作为企业所得的调增项来计算缴纳.

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